Finanzplan erstellen für Businessplan

Sich im Finanzplan zu überlegen, wieviel man verkaufen wird, ist eine Aufgabe, die Spaß macht, aber sie ist auch gleichzeitig die schwierigste Aufgabe. Eventuell hast Du bereits Anfragen von potenziellen Käuferinnen und Käufern, die sich für Dein Angebot interessieren. In dem Fall kannst Du schon mal eine Annahme über den anfänglichen Absatz treffen und hiervon ausgehend die weitere Entwicklung abschätzen. Hast Du noch gar keine Voranfragen für Deine Produkte oder Dienstleistungen, musst Du Annahmen treffen, wie viel Du realistischerweise zu Beginn verkaufen wirst und wie sich die Zahlen entwickeln werden. 

Als nächstes musst Du den prognosizierten Absatz mit dem Preis versehen, zu dem Du Deine Produkte und Dienstleistungen anbieten willst.

Bei der Absatz und Preiseinschätzung besteht eine enge Verbindung zum Schriftteil des Businessplans, denn Du musst erläutern, wie Du auf die Zahlen kommst. Es ist nicht hinreichend, im Finanzplan einfach Zahlen anzunehmen und sie mit einem Preis zu versehen, sondern es muss für den Leser nachvollziehbar sein, woher Kundinnen und Kunden Dich kennen und wieso Sie Dich in Anspruch nehmen würden.

Die Liquiditätsplanung liefert wie der Name sagt Aussagen darüber, wie sich die finanzielle Ausstattung Deiner Unternehmung entwickelt. Gibt es Überschüsse in der Liquidität oder bist Du sogar zu bestimmten Zeitpunkten im Minus?

Um die Entwicklung abzuschätzen, besteht die Liquiditätsrechnung auf der einen Seite aus den Umsätzen und auf der anderen Seiten aus Kosten Deiner Unternehmung. Die Umsätze sind das Ergebnis der Absatzplanung, die oben erläutert wurde. Das Produkt aus Absatz und Preis wird in die Liquiditätsrechnung als Umsatz übernommen.

Die Kostenseite enthält alle Betriebskosten, die anfallen, sowohl als Ausgaben für Investitionen oder als laufende Kosten. Zu den laufenden Kosten zählen variable Kosten, die von der Anzahl Produkte oder Dienstleistungen abhängen, aber auch Fixkosten, die unabhängig vom Absatz sind und monatlich anfallen. Hierzu gehören z.B. Gemeinkosten in Form von Personalkosten oder Privatentnahmen für Dich als Gründer (Unternehmer-Gehalt).

Als Ergebnis des Abzugs der Kosten von den Umsätzen erhält man die Liquidität in den betrachteten Monaten. Ist der Betrag negativ, benötigst Du Kapital. Diesen Kapitalbedarf kannst Du als Eigenkapital oder als Fremdkapital (als Kredit) einbringen. Sowohl Eigenkapital als auch Fremdkapital erhöhen einmalig Deine Liquidität (z.B. wenn ein Kredit ausgezahlt wird). Beim Fremdkapital müssen in den nachfolgenden Zeiträumen Kapital-Rückzahlungen sowie Zinsen berücksichtigt werden.

Kurz vorab: Die Gewinn- und Verlustrechnung gilt für bilanzierende Unternehmen, d.h. Unternehmen, die im Handelsregister registriert sind. Dagegen ist eine Einnahme-Überschuss Rechnung für Freiberufler und Kleinunternehmer hinreichend. Sie ist im Vergleich zur GuV etwas vereinfacht.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist eine Zusammenfassung der Liquiditätsplanung insofern, dass die wesentlichen Umsatz- und Kostenpunkte hier nochmal aufgeführt werden. Bei der GuV geht es allerdings nicht um Liquidität, sondern die Ermittlung eines Gewinns. Daher ist ein entscheidender Unterschied zur Liquiditätsplanung, dass sie Netto-Werte enthält (d.h. vom Umsatz bzw. den Kosten wird die Mehrwertsteuer abgezogen). Auch getätigte Investitionen werden in der GuV anders gehandhabt als in der Liquiditätsplanung (s.u.).

Ist die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) eine Art Zusammenfassung der Liquiditätsplanung, so ist die Rentabilitätsrechnung eine Zusammfassung der GuV. Allerdings fasst die Rentabilitätsrechnung gleich alle betrachteten Jahre zusammen. Zusätzlich enthält sie die entscheidende Zahl zur Rentabilität, auf der es Kapitalgebern ankommt, die Gewinnquote als Quotient aus Gewinn und Kosten in dem jeweiligen Jahr.

Der Investitionsplan ist eine Liste über alle Einmalausgaben, die Du für Deine Unternehmung tätigst, unabhängig davon, wann Du sie tätigst. Neben den reinen Ausgaben wird auch die Abschreibung in den jeweiligen Jahren bei jeder Position festgehalten. Die Abschreibung ist eine Art "offizieller Wertverlust pro Jahr". Das Finanzamt sieht für jede Investition eine Lebensdauer vor. Diese wird in so genannten AfA-Tabellen festgehalten ("AfA" steht für "Absetzung für Abnutzung"). So werden z.B. Computer und Mobilfunkgeräte über drei Jahre abgeschrieben, Büromöbel dagegen in 12 Jahren. Entsprechend verteilt sich die Abschreibung (Wertverlust) auf die jeweiligen Jahre. Die Abschreibungen werden auch in der GuV als Kosten für Einmalausgaben berücksichtigt.

Der Haushaltsplan ist ein privater Finanzplan und hat zunächst mal nichts mit Deiner Gründung selbst zu tun. Er liefert allerdings eine wertvolle Information, nämlich wieviel Du als Unternehmer aus der Firma entnehmen musst, um Deinen Lebensunterhalt bestreiten zu können - die so genannte Privatentnahme. Dies spielt bei der Beurteilung der Tragfähigkeit Deines Businessplans eine entscheidende Rolle. 

Der Haushaltsplan ist somit eine reine Aufstellung aller Kosten, die bei Dir privat anfallen. Von diesen Kosten ziehst Du eventuelle Einnahmen, die Du privat erhältst ab, z.B. Mieteinnahmen, Zinseinnahmen etc. aber auch das Partnereinkommen, sofern ein gemeinsamer Haushalt besteht, ist wichtig, um zu ermitteln, wieviel darüber hinaus noch die Firma abwerfen muss, um alle Ausgaben zu decken.